Koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej to jeden z kluczowych elementów, o których trzeba pamiętać zakładając własną firmę.
Kluczowe wnioski:
- Opłaty ZUS i składki ubezpieczeniowe to podstawowe koszty każdej działalności gospodarczej w Polsce.
- Nie można zapominać o kosztach prowadzenia księgowości oraz comiesięcznych opłatach za biuro czy media.
- Warto też przewidzieć środki na potencjalne kary i opłaty administracyjne.
- Ubezpieczenie OC i NNW chroni przedsiębiorcę przed finansowymi konsekwencjami ewentualnych wypadków.
- Przygotowując biznesplan, należy dokładnie skalkulować wszystkie stałe i zmienne koszty prowadzenia firmy.
Opłaty składek ZUS przy JDG
Podstawowym kosztem, z jakim musi się liczyć osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, są comiesięczne składki na ubezpieczenie społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe) wpłacane do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.
Ich wysokość zależy od wybranej formy opodatkowania, którą raportujemy w CEIDG. Przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych składka emerytalna wynosi 19,52% podstawy wymiaru, rentowa – 8%, chorobowa – 2,45%, a zdrowotna – 9%. Razem daje to 39,97%.
Osoby, które rozliczają się podatkiem liniowym, płacą tylko składkę zdrowotną w wysokości 9%. Natomiast przedsiębiorcy na karcie podatkowej opłacają jedynie składkę zdrowotną wynoszącą 9,76% minimalnego wynagrodzenia.
Warto dodać, że przez pierwsze 24 miesiące działalności przysługuje ulga na start, czyli obniżone składki ZUS do wysokości 30% minimalnego wynagrodzenia.
Najważniejsze wydatki związane z ubezpieczeniem społecznym w ramach JDG to składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i zdrowotne odprowadzane co miesiąc do ZUS.
Zmiany składek ZUS w 2023 roku
W 2023 roku wzrosła minimalna podstawa wymiaru składek ZUS, która została powiązana z minimalnym wynagrodzeniem w gospodarce. Od stycznia 2023 wynosi ona 3490 zł, a więc o 370 zł więcej niż w 2022.
Podniesienie minimalnej podstawy sprawiło, że wzrosły również comiesięczne opłaty na ubezpieczenie społeczne dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Dotyczy to zwłaszcza tych osób, które dopiero rozpoczynają własną działalność lub osiągają niewielkie przychody.
Koszty księgowości JDG
Kolejnym stałym wydatkiem, z jakim musi się liczyć osoba fizyczna prowadząca jednoosobową firmę, są koszty prowadzenia księgowości i rozliczania podatków. Można oczywiście samemu zajmować się księgowaniem, jednak wymaga to sporej wiedzy i poświęcenia czasu.
Dlatego zdecydowana większość przedsiębiorców decyduje się na wynajęcie zewnętrznej firmy księgowej lub samodzielnego księgowego. Miesięczny koszt takiej usługi to zwykle 300-500 zł w przypadku podstawowej księgowości oraz 500-1500 zł, gdy potrzebne jest również doradztwo.
Oprócz comiesięcznych opłat, trzeba się też liczyć z większymi wydatkami na koniec roku związanymi z rozliczeniem PIT oraz przygotowaniem sprawozdań finansowych do US i GUS.
| Rodzaj usługi | Koszt |
| Podstawowa księgowość | 300 – 500 zł miesięcznie |
| Księgowość + doradztwo | 500 – 1500 zł miesięcznie |
Koszty księgowości to niezbędny element prowadzenia legalnej działalności gospodarczej. Warto powierzyć je profesjonalnej firmie, co ułatwi pilnowanie terminów i zgodności z przepisami.
Czytaj więcej: Pomysły na nazwę firmy - Kreatywne propozycje dla nazwy firmy handlowej
Podatek dochodowy od działalności
Kolejną pozycją w kosztach są podatki dochodowe płacone od osiąganych z działalności zysków. Jednoosobowi przedsiębiorcy mogą wybrać podatek liniowy PIT 19% bez progu podatkowego lub opodatkowanie na zasadach ogólnych według progresywnej skali podatkowej 17% i 32%.
W pierwszym przypadku co miesiąc trzeba odprowadzać do US zaliczki na podatek dochodowy w uproszczonej formie w wysokości 19% od osiągniętego dochodu. Natomiast w drugim konieczne jest dokładne rozliczenie kosztów uzyskania przychodu i wyliczenie miesięcznych zaliczek PIT od danego rodzaju działalności.
Na koniec roku trzeba złożyć zeznanie roczne PIT-36 albo PIT-36L w terminie do końca kwietnia następnego roku. Ewentualna nadpłata lub dopłata w podatku jest wówczas rozliczana z wpłaconymi przez cały rok zaliczkami.
W przypadku straty możliwe jest obniżenie podatku za kolejny rok o kwotę poniesionej w poprzednim okresie straty.
Ubezpieczenie OC i NNW przedsiębiorcy
Kolejny koszt funkcjonowania jednoosobowej działalności gospodarczej to ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej, chroniące firmę przed finansowymi skutkami roszczeń klientów z tytułu wyrządzonej szkody lub nienależytego wykonania usługi.
Jego posiadanie jest w wielu branżach, np. doradczej czy budowlanej, warunkiem koniecznym do wykonywania działalności. Wysokość składki zależy od profilu i skali działalności. Dla małych firm zaczyna się od kilkudziesięciu złotych miesięcznie.
Opcjonalnie można wykupić polisę ubezpieczenia następstw nieszczęśliwych wypadków, chroniącą zdrowie i życie przedsiębiorcy. Koszt takiej polisy to kilkadziesiąt złotych rocznie.
Koszty prowadzenia biura JDG
Osobną kategorię kosztów stanowi wynajem i prowadzenie biura, jeśli charakter działalności tego wymaga. Są to m.in.:
- czynsz za lokal użytkowy lub co-working,
- opłaty za media (prąd, ogrzewanie itp.),
- wyposażenie biura (meble, sprzęt biurowy),
- materiały biurowe.
W zależności od lokalizacji i standardu biura, miesięczny koszt jego prowadzenia waha się od kilkuset do nawet kilku tysięcy złotych. Ta pozycja może stanowić znaczącą część budżetu zwłaszcza na początku działalności.
Opłaty za zezwolenia i koncesje
Jednoosobowa działalność gospodarcza wiąże się czasem z koniecznością wykupienia specjalnych zezwoleń czy koncesji umożliwiających prowadzenie określonej działalności. Mogą to być zezwolenia wydawane przez gminę, urzędy skarbowe, wojewódzkie czy marszałkowskie.
W niektórych branżach (finanse, ochrona, hazart) wymagane jest uzyskanie specjalnej koncesji od organów państwowych. Wiąże się to zazwyczaj ze sporymi opłatami liczonymi w tysiącach złotych, ale te koszty trzeba ponieść, by legalnie i bez przeszkód prowadzić biznes.
W fazie zakładania i rejestracji jednoosobowej działalności gospodarczej konieczne jest również uiszczenie opłaty za wpis do CEIDG w wysokości 100 zł oraz opłaty skarbowej od wydania potwierdzenia prowadzenia firmy w wysokości 170 zł.
Podsumowanie
Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej wiąże się z szeregiem kosztów, które trzeba uwzględnić przy kalkulacji opłacalności takiego przedsięwzięcia. Należą do nich przede wszystkim comiesięczne składki ZUS, wydatki na księgowość, podatki dochodowe, ubezpieczenia OC i NNW oraz koszty prowadzenia biura.
Łącznie koszt utrzymania niewielkiej jednoosobowej firmy to najczęściej od 1500 do 3000 zł miesięcznie. Trzeba jednak pamiętać, że w pierwszym okresie działalności gospodarczej przysługują ulgi w ZUS, dzięki czemu można zaoszczędzić na składkach.
Oprócz regularnych opłat, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą musi liczyć się z dodatkowymi kosztami związanymi z uzyskaniem koncesji, zezwoleń, założeniem działalności w CEIDG oraz opłatą skarbową.
Aby precyzyjnie oszacować całkowite koszty związane z funkcjonowaniem nowej jednoosobowej firmy, warto skorzystać z pomocy doświadczonego księgowego lub doradcy biznesowego. Pomoże to trafnie skalkulować budżet i zwiększyć rentowność działalności.
